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作者：北京跃健诚辉资产管理有限公司
5月31日中国银行保险监督管理委员会（简称银保监）对外公布了《关于经营个人税收递延型商业养老保险业务保险公司名单（第一批）的公示》，试点期限暂定一年。在该份公示名单中，共计12家保险行业企业被列为首批获准经营税延型养老保险资格企业。12家企业名单如下：
中国人寿、太平洋人寿、平安养老、新华人寿、太平养老、太平人寿、泰康养老、泰康人寿、阳光人寿、中信保诚、中意人寿、英大人寿。后续银保监将持续对市场上符合税延型养老保险产品经营要求的保险公司进行审批，未来准许企业名单会持续更新。
什么是税延养老保险
税延养老保险的全称是“个人税收递延型养老保险”，不同于日常缴纳的“五险一金”养老保险，是一种投保人自主购买、缴纳的商业保险。具体模式为：投保人在正常工作期间投保税延养老保险，其保费将在税前列支，在持续缴纳保费期间享受免税待遇，待投保人退休后可领取约定保险金，并在定期领取的养老保险金内扣除个人所得税，这样可以减轻投保人工作期间的税务支出压力，转而在退休后所缴纳相对较低的个人所得税。此类养老保险模式在国外较为成熟，而中国为筹划此次试点足足准备了十余年时间。
税延养老保险购买人群
按《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》规定，凡年龄在16周岁以上且未到达国家法定退休年龄的个人都可以购买税延型养老保险产品，保险缴费方式可选择按月缴纳或按年缴纳。领取保险期限不少于15年，领取的养老金金额应以保险合同为准，领取时效可分为终生或者固定期限（15年或20年），领取方式便利灵活，可按月领或年领。
如何购买税延养老保险
个人购买税收递延型商业养老保险需要通过经审核且有办理资质的商业保险公司进行投保，近日中国银保监会公布的12家保险公司就是首批获得此类经营养老保险产品许可的行业企业。而从购买流程上看，税延养老保险产品采取账户式管理模式，投保人需要具备一个用于归集缴费、收益、资金领取的商业银行专用账户，投保人可在该账户内进行产品的选择购买，该管理账户也将与投保人身份证绑定，且具有唯一性，投保人可以随时查询账户内的保费缴纳、费用收取、投资收益、资金总额等具体信息。试点期间个人商业养老资金账户在中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台进行登记，以校验其唯一性。
投保人可根据自身情况选购养老保险产品，并享受的递延纳税优惠。保险公司应开具发票及保单凭证，由中国保险信息技术管理公司建立的信息平台出具税延养老扣除凭证作为扣税凭据。投保人应及时将相关的凭证提供给扣缴单位，扣缴单位按要求为其办理税前扣除等有关事项。
北京跃健诚辉资产管理有限公司负责人表示，据保险行业内部人士透露，已有多家保险公司完成该类养老保险产品的模型搭建设计及产品定型开发，在通过有关机构核批后即可投放市场进行销售。根据《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》相关要求个人商业养老保险账户的资金应遵循“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”的前提下进行合理增值。
未来中国将逐步步入老龄化社会，而养老压力也将成为未来最需解决的民生问题。本次税延型养老保险的落地显示我国在逐渐向着多层次养老金政策体系发展。政府也在逐步探索相应的解决办法，完善准入机制，出台规范性文件。总体说来，我国的商业养老型保险属于刚起步，仍处于模式探索阶段，而具体市场的反映如何，有待时间检验。