会计其他货币资金包括哪些_货币资金包括其他货币资金吗

其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。

1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；

例：某公司由于生产A产品需要大量稀有材料，需要采购员长期驻产地采购，因此该公司就在产地设一个办事处，并为这个办理处开立了一个账户，并从基本户汇到该账户10万作为流动资金

借：其他货币资金-外埠存款 10万

贷：银行存款-XX银行 10万

采购材料用了款项之后：

借：材料采购/原材料等 应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金

(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；（例如开银行承兑汇票所需要存的保证金）

例如：明月公司为了办理一张50万承兑汇票，它必须先存入25万的保证金

存入保证金时：

借：其他货币资金-保证金账户 25万

贷：银行存款-基本户 25万 办理承兑汇票支付货款时：

借：应付账款-XX供应商 50万

贷：应付票据-XX银行承兑汇票 50万

到期支付承兑汇票时：

第一步：

借：银行存款-基本户 25万

贷：其他货币资金-保证金账户 25万

第二步：

借：应付票据-XX银行承兑汇票 50万

贷：银行存款-基本户 50万

(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；

例：A公司将30万交存银行，取得本票，根据银行盖章的本票申请书存根联

借：其他货币资金-银行本票存款 30万

贷：银行存款 30万

(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；

例：A公司将办信用卡的资料及10万支票送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联

借：其他货币资金-信用卡存款 10万

贷：银行存款 10万

(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；

例：A公司向银行交纳信用证开证保证金50万后，根据银行盖章退回的进账单第一联

借：其他货币资金-信用证保证金 50万

贷：银行存款 50万

(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金

例：A公司向证券公司划出资金200万但尚未进行投资时，按实际划出的金额

借：其他货币资金-存出投资款 200万

贷：银行存款 200万

最后根据：

（1）银行本票或外埠存款结算

（2）开户行转来的信用卡存款付款凭证及所附发票

（3）开证行交来的信用证来单通知书及所附发票等凭证

借：原材料、库存商品（管理费用等相关支出的科 目）

贷：其他货币资金-银行本票存款 -信用卡存款-信用证保证金-存出投资款

根据银行的收账通知，将银行汇票、信用证存款、外埠存款未用完的余额划回结算账户

借：银行存款

贷：其他货币资金-银行本票存款 -信用卡存款- 信用证保证金-存出投资款